高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些

一、什么是高新技術(shù)企業(yè)?

高新技術(shù)企業(yè)是指在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)一年以上的企業(yè)。

二、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些

1、企業(yè)所得稅稅收減免

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，稅率降低10個(gè)百分點(diǎn)，稅額減少40%，并且三年有效期內(nèi)均可享受。

2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅起征點(diǎn)提高

一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

3、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，即在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)到成本中，減少應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

4、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限增長(zhǎng)

高新技術(shù)企業(yè)具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

5、生產(chǎn)設(shè)備稅前一次性扣除并加計(jì)扣除

高新技術(shù)企業(yè)在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行 100%加計(jì)扣除。

6、“兩免三減半”政策

對(duì)新登記注冊(cè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。