2023年高級經濟師考試大綱：《財政稅收》

經濟專業(yè)技術資格考試 高級經濟實務（財政稅收） 考試大綱

考試目的和要求

測查應試人員是否具有從事高級財政稅收實務的綜合能力素質。要求應試人員理解掌握財政稅收的理論與制度，分析、處理和解決財政稅收問題，理解掌握公共財政、財政收入、財政支出、稅收理論、公債理論、預算理論、財政政策與宏觀調控等理論，熟悉和運用掌握各種財政稅收制度規(guī)定，以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實際工作中的問題等。

考試涉及的專業(yè)知識與實務

本科目題型設置多樣，考核點復合程度較高。應試人員作答試題需要綜合有關專業(yè)理論和政策法規(guī)，合理、深入地進行判斷、分析或評價?？荚嚿婕暗膶I(yè)知識與實務范圍如下：

1. 公共財政與財政職能。包括公共物品及其特征，市場失靈與公共財政理論；資源配置職能，收入分配職能，經濟穩(wěn)定職能等。

2. 財政支出理論。包括財政支出分類，財政支出的經濟影響；財政支出的衡量指標，財政支出的增長趨勢理論，影響財政支出的宏觀因素；財政支出效益的特點，財政支出分析的方法等。

3. 財政支出內容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出的性質與具體內容、社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出、三農支出，我國在財政支出方面的具體改革、發(fā)展、變化等。

4. 稅收理論。包括稅收本質、職能、原則，稅法知識和稅制要素，稅收負擔的基本知識、影響因素，稅收負擔的轉嫁與歸宿，國際稅收及稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協定等。

5. 貨物和勞務稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據、稅率，增值稅進項稅額、銷項稅額及應納稅額的計算，增值稅出口退稅的計算，增值稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、征收管理；消費稅的征稅范圍，消費稅的稅率與計稅依據，消費稅的計算，消費稅的征收管理；關稅的征稅范圍，完稅價格和應納稅額的計算，關稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。

6. 所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象，稅率和計稅依據，收入確認，稅前扣除，涉稅資產的稅務處理，稅額計算與稅收優(yōu)惠，源泉扣繳，特別納稅調整，征收管理；個人所得稅的納稅人和征稅對象，稅率與計稅依據，應納稅額的計算與稅收優(yōu)惠，征收管理等。

7. 其他稅收制度。包括財產稅制度及關于房產稅、契稅、車船稅的知識，資源稅制度及關于資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的知識，行為目的稅制度及關于印花稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、教育費附加、煙葉稅、船舶噸稅、環(huán)境保護稅的知識，各種稅的計算方法等。

8. 稅務管理。包括稅務登記，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理、納稅申報；稅款征收的管理，減免稅管理，出口退稅的管理；納稅擔保、納稅抵押與納稅質押；納稅信用管理；稅收違法行為檢舉管理；稅務行政處罰、稅務行政救濟管理；稅收經濟分析等。

9. 納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查；增值稅會計科目設置、銷項稅額檢查及賬務調整、進項稅額檢查及賬務調整；消費稅應稅銷售收入檢查、銷售數量檢查、消費稅應納稅額檢查及賬務調整；企業(yè)所得稅年度收入總額檢查、稅前準予扣除項目檢查、納稅調整項目檢查及賬務調整、其他稅種的檢查及賬務調整等。

10. 政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點、性質與種類，政府非稅收入的理論依據，政府非稅收入的管理范圍、分類分級管理、分成管理、收繳管理、票據管理、預算管理、監(jiān)督檢查和法制建設等。

11. 公債。包括公債特征、功能與分類，公債的負擔、限度和結構；公債的發(fā)行、償還，公債發(fā)行權限，收入使用與持有者分析；公債市場的構成與功能，公債的流通；我國政府直接隱性債務和或有債務，防范和化解債務風險等。

12. 政府預算理論與管理制度。包括政府預算管理中的共同治理，政府預算的決策程序及編制模式，政府預算的原則與政策，政府預算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度（部門預算、跨年度預算平衡機制、地方債務預算管理、政府采購與政府購買制度、中期財政規(guī)劃、現代國庫制度，政府預算的審查、批準和監(jiān)督制度，預算違法行為的法律責任），政府預算的績效管理，預算管理一體化等。

13. 政府間財政關系。包括財政分權理論（公共物品理論、集權分權理論、財政聯邦主義、俱樂部理論），政府間收支劃分的制度安排，分稅制財政管理體制的基本問題及我國分稅制的主要內容，政府間轉移支付的特點、理論依據、種類及我國政府間轉移支付制度，中央與地方財政事權和支出責任劃分改革等。

14. 國有資產管理。包括國有資產分類與管理體制，經營性國有資產管理及深化國有企業(yè)改革、創(chuàng)新經營性國有資產配置方式、劃轉部分國有資本充實社保基金、完善國有金融資本管理，行政單位國有資產管理、事業(yè)單位國有資產管理及規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產管理；資源性國有資產的管理內容和管理體制等。

15. 財政平衡與財政政策。包括財政平衡計算口徑及分類，財政赤字的彌補方式及經濟效應；財政政策的主體與政策目標，財政政策工具，財政政策的傳導機制，財政政策的類型與效應；貨幣政策，財政政策與貨幣政策配合的機理與運用，我國的財政貨幣政策等。

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