個稅年度匯算有新變化！如何匯算清繳會計新手求指教

國家稅務(wù)總局公告2023年第3號公布，明確：2022年度個稅綜合所得匯算清繳要在2023年3月1日至6月30日之間完成。同時相較往年，一些辦理流程和辦理事項也有一些較大變化。

會計新手怎么處理匯算清繳？我們可以從具體以下幾個點，來了解個稅匯算清繳，一起來看看吧！

一、什么是個稅綜合所得匯算？

簡單來說，就是跟稅務(wù)局算算你去年一年的綜合所得收入是多少，在扣除完相關(guān)費用后是需要補稅還是退稅，補稅就交錢，退稅就領(lǐng)錢。具體公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

注意，這里只是綜合所得的收入，包括：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費，不涉及經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得等。

二、今年（2022年度）的具體變化有哪些？

我們仔細看了文件內(nèi)容，相較以往年度而言，變化主要有3個：

1、增加了兩項稅前扣除：

3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除和個人養(yǎng)老金。

依據(jù)國發(fā)〔2022〕8號，2022年1月1日起，家里有3歲以下孩子的，可以享受孩子每月1000元的定額扣除。

依據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2022年第34號，自2022年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市，個人在繳納個人養(yǎng)老金的時候，可以在綜合所得或經(jīng)營所得中12000元/年限額內(nèi)據(jù)實扣除。

順便給大家總結(jié)一下，2022年度大家可以享受的稅前扣除項目：

（1）固定減除費用（也就是起征點）：6萬元，可在綜合所得或經(jīng)營所得中扣除，但不可重復(fù)扣除。

（2）專項扣除：即三險一金，社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)）和公積金個人負擔(dān)部分。

（3）專項附加扣除：子女教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等，共計七項。

（4）其他扣除：企業(yè)年金、職業(yè)年金個人負擔(dān)部分，符合規(guī)定的商業(yè)健康保險，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險等。

（5）公益捐贈：符合相關(guān)規(guī)定的公益捐贈，可以在應(yīng)納稅所得額30%限額內(nèi)扣除，特殊情況可以全額扣除。

（6）個人養(yǎng)老金：本質(zhì)上也是屬于遞延型的養(yǎng)老保險，12000元/年限額內(nèi)據(jù)實扣除。

2、預(yù)約辦稅結(jié)束時間延長：

大家在2023年2月16日至3月20日期間，需要預(yù)約辦稅。預(yù)約方式很簡單，在手機或電腦上都能實現(xiàn)。3月21日至6月30日期間，可無需預(yù)約，隨時辦理。

3、新增優(yōu)先退稅規(guī)定：

對于生活負擔(dān)較重的納稅人，且有退稅的群體，采取優(yōu)先退稅。

三、每個人都需要辦理，個稅綜合所得匯算清繳嗎？

并不是所有的人都需要辦理2022年度的個稅綜合所得的匯算清繳。

根據(jù)規(guī)定，有4類人不用辦理：

如果納稅人有退稅且申請退稅的，以及2022年度綜合所得收入超12萬且補稅超400的，則必須辦理個稅綜合所得匯算。

四、如何辦理？需要注意哪些事項？

一般而言，納稅人可以選擇自己辦理，也可以讓公司給辦理，還可以委托其他人或單位給自己辦理。

需要注意的是，如果存在公司不知道的收入，建議不要讓任職的公司代辦。根據(jù)規(guī)定，如果員工沒有讓單位代辦，單位不能代辦。

另外，無論是怎樣辦理，個人都對自己提供資料的真實性、完整性和準(zhǔn)確行負責(zé)，同時相關(guān)的專項附加扣除、稅收優(yōu)惠等證明材料，需要留存5年。

最后，稅務(wù)局對于個稅匯算抽查的比較嚴(yán)，建議大家重視自己的個稅匯算事宜，確保依法及時準(zhǔn)確進行個稅匯算。以上內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)所用，不作為實務(wù)操作依據(jù)。

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