《銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力》（初、中級適用） 2023 年版內(nèi)容變更

第 216-217頁“二、我國銀行業(yè)資本監(jiān)管”內(nèi)容變更如下:

二、我國銀行業(yè)資本監(jiān)管

國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布的《商業(yè)銀行資本管理辦法》(以下簡稱《資本辦法》)于2024年1月1日起正式實施?！顿Y本辦法》結合國內(nèi)銀行業(yè)現(xiàn)狀和國際監(jiān)管改革的最新成果，全面修訂了我國商業(yè)銀行資本管理規(guī)則。

(一)資本充足率計算公式

資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合監(jiān)管規(guī)定的資本與風險加權資產(chǎn)之間的比率。

資本充足率計算公式如下:

資本充足率=(總資本-對應資本扣減項)/風險加權資產(chǎn)x100%

一級資本充足率=(一級資本-對應資本扣減項)/風險加權資產(chǎn)x100%

核心一級資本充足率=(核心一級資本-對應資本扣減項)/風險加權資產(chǎn)x100%

其中，商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本;風險加權資產(chǎn)包括信用風險加權資產(chǎn)、市場風險加權資產(chǎn)和操作風險加權資產(chǎn)。

(1)核心一級資本。核心一級資本是銀行資本中最核心的部分，承擔風險和吸收損失的能力也最強。核心一級資本主要包括以下六個部分:實收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風險準備，未分配利潤，少數(shù)股東資本可計入部分。

(2)其他一級資本。其他一級資本與核心一級資本相比，承擔風險和吸收損失的能力相對差一些，主要包括其他一級資本工具及其溢價，少數(shù)股東資本可計入部分。在銀行實踐中，其他一級資本主要包括符合條件的優(yōu)先股、永續(xù)債等。

(3)二級資本。一級資本工具的目標是在持續(xù)經(jīng)營前提下吸收損失，而二級資本目標是在破產(chǎn)清算情況下吸收損失，承擔風險與吸收損失的能力相對更差，主要包括二級資本工具及其溢價，超額貸款損失準備，少數(shù)股東資本可計入部分。在銀行實踐中，二級資本工具主要包括符合條件的次級債、可轉債及符合條件的超額貸款損失準備金等。

(4)資本扣除項。計算資本充足率時，商業(yè)銀行應當從核心一級資本中全額扣除一些不具備損失吸收能力的項目，主要包括商譽、其他無形資產(chǎn)(土地使用權除外)，由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準備缺口等。

(二)對銀行進行分檔，實施差異化資本管理要求

《資本辦法》按照銀行間的業(yè)務規(guī)模和風險差異，劃分為三個檔次銀行，匹配不同的資本監(jiān)管方案。其中，規(guī)模較大或跨境業(yè)務較多的銀行，劃為第一檔，對標資本監(jiān)管國際規(guī)則;規(guī)模較小、跨境業(yè)務較少的銀行納入第二檔，實施相對簡化的監(jiān)管規(guī)則;第三檔主要是規(guī)模更小且無跨境業(yè)務的銀行，進一步簡化資本計量要求，引導其聚焦縣域和小微金融服務。

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